Comprendre votre impôt au Québec
Le Québec est la seule province canadienne à percevoir et administrer son propre impôt. Cela explique le double palier (fédéral + provincial) et l'abattement Québec de 16,5 % qui réduit l'impôt fédéral payable. Les contribuables québécois remplissent deux déclarations chaque année : une à l'ARC et une à Revenu Québec.
Paliers d'imposition simplifiés (2025)
| Tranche de revenu | Fédéral (après abattement) | Québec | Combiné |
|---|---|---|---|
| 0 – 18 571 $ | 0 % | 0 % | 0 % |
| 18 571 – 53 255 $ | ~12,5 % | 14 % | ~26,5 % à 27,5 % |
| 53 256 – 106 555 $ | ~17,1 % | 19 % | ~36,1 % à 37,1 % |
| 106 556 – 129 590 $ | ~21,7 % | 24 % | ~45,7 % |
| 129 591 – 173 205 $ | ~21,7 % | 25,75 % | ~47,5 % |
| 173 206 – 246 752 $ | ~24,2 % | 25,75 % | ~50 % |
| 246 753 $ et plus | ~27,6 % | 25,75 % | ~53,3 % |
Différents types de revenu, différents traitements
- Salaire et travail autonome : imposable à 100 %. Soumis aux cotisations RRQ, RQAP, AE.
- Dividendes admissibles (grandes sociétés cotées) : majoration de 38 %, puis crédit d'impôt fédéral de 15,02 % et provincial de 11,7 %. Taux effectif global plus bas qu'un salaire pour certains revenus.
- Dividendes non admissibles (PME) : majoration de 15 %, crédits réduits. Taux effectif plus élevé que les dividendes admissibles.
- Gains en capital : 50 % imposable au taux marginal. Soit un taux effectif de la moitié de votre marginal.
- Intérêts : imposables à 100 %, pleinement au taux marginal.
Utile à savoir : votre taux marginal détermine la valeur d'une déduction REER, de chaque dollar additionnel de revenu, et d'un don de bienfaisance. Votre taux effectif est ce que vous payez vraiment globalement. Les deux sont très différents.
Comment réduire son impôt légalement au Québec
- Maximiser le REER tant que votre taux marginal actuel dépasse le taux marginal anticipé à la retraite.
- Utiliser le CELI pour le rendement non imposable à long terme.
- Réaliser les pertes en capital pour annuler les gains de l'année (ou reporter).
- Cotiser au CELIAPP si vous prévoyez acheter une première propriété : déduction comme le REER + retrait non imposable comme le CELI.
- Optimiser la rémunération en société : voir notre calculateur salaire vs dividendes.
- Fractionner le revenu avec un conjoint : pension fractionnée, prêt à taux prescrit, etc.
Limites du calcul
- Pas de modélisation du gross-up et crédit pour dividendes (taux effectif simplifié).
- Pas de cotisations RRQ, RQAP, AE.
- Pas de prise en compte des crédits non remboursables détaillés (frais médicaux, dons, etc.).
- Un seul montant personnel — peut différer pour personne âgée, handicap, etc.