Comment fonctionne le CELIAPP?
Lancé en 2023, le CELIAPP est conçu spécifiquement pour aider à acheter une première propriété. Il cumule deux avantages fiscaux qui sont normalement séparés :
- Déduction fiscale comme un REER — chaque dollar cotisé réduit votre revenu imposable de l'année. À un taux marginal de 37 %, cotiser 8 000 $ vous fait économiser environ 2 960 $ d'impôt.
- Retrait non imposable comme un CELI — quand vous retirez le compte pour acheter votre première propriété, vous ne payez aucun impôt sur le capital ni sur les rendements.
C'est le seul compte enregistré canadien qui combine ces deux avantages.
Plafonds et règles
- Plafond annuel : 8 000 $. Les droits inutilisés se reportent (jusqu'à 8 000 $ d'espace supplémentaire l'année suivante, plafonné à 16 000 $ par année).
- Plafond à vie : 40 000 $ de cotisations.
- Durée : 15 ans après l'ouverture du compte. Au-delà, les fonds doivent être retirés (imposable) ou transférés vers un REER ou FERR (sans incidence fiscale).
- Doit être utilisé pour une première propriété — vous (et votre conjoint) ne devez pas avoir habité une habitation que vous possédiez au cours des 4 années civiles précédant le retrait.
CELIAPP vs CELI vs REER
| CELIAPP | CELI | REER | |
|---|---|---|---|
| Cotisation déductible | Oui | Non | Oui |
| Retrait non imposable (1re propriété) | Oui | Oui | RAP (à rembourser) |
| Plafond annuel | 8 000 $ | ~7 000 $ (variable) | 18 % du revenu |
| Plafond à vie | 40 000 $ | Cumulatif | Cumulatif |
| Durée maximale | 15 ans | Aucune | Jusqu'à 71 ans |
Pour qui est-ce avantageux?
Le CELIAPP est presque toujours le meilleur outil pour quelqu'un qui prévoit acheter une première propriété d'ici 15 ans. À taux marginal et rendement égaux, il bat le CELI seul (par la déduction d'impôt) et le RAP (qui doit être remboursé).
Cas où il est moins pertinent :
- Vous êtes certain de ne pas acheter de propriété dans les 15 prochaines années.
- Votre taux marginal est très bas (étudiant, faible revenu) — la déduction vaut peu et un CELI peut être plus simple.
- Vous n'avez pas la marge budgétaire pour cotiser en plus du CELI ou du REER (mais dans ce cas, le CELIAPP devrait passer en premier).
Astuce : ouvrez votre CELIAPP même si vous ne cotisez pas tout de suite. Le compteur de 15 ans démarre à l'ouverture, mais les droits de cotisation, eux, ne commencent à se cumuler qu'à compter de l'ouverture. Vous voulez maximiser le délai utile.
Limites de ce calculateur
- Un seul taux marginal constant est utilisé. Si votre revenu varie d'année en année, l'économie d'impôt réelle peut être différente.
- Le rendement est constant et composé annuellement. Les marchés sont volatils.
- Le calculateur ne tient pas compte des plafonds CELI/REER si vous y réinvestissez les économies d'impôt.
- L'amortissement, l'assurance prêt hypothécaire et les frais de transaction d'achat ne sont pas inclus dans la « mise de fonds totale ».